1.3.FİNANSAL PLANLAMA MODELLERİ
Finansal planlamacılar çoğu zaman strateji geliştirmede kendilerine yardımcı olacak finansal planlama modeli kullanırlar. Bu modeller basitten başlar yüzlerce denklem içeren modellere kadar devam eder. Finansal tabloların tahmin edilmesini kolaylaştırırlar. Planlamanın önemli bir bölümünü otomatik yaptıkları için işin en sıkıcı bölümünü üstlenirler. Günümüzde nu modeller için Lotus 1-2-3 ve Microsoft Excel tablo programları kullanılır. (Brealey, Marcus, & Myers, 2007, s. 500-501)
Bir finansal planlama modelinin üç bileşeni vardır. Bunlar;
Girdiler: Firmanın cari finansal tablolarından ve geleceğe ilişkin tahminlerden oluşur. Temel tahmin satışlardaki büyümedir. Çünkü işgücü, stok düzeyi gibi birçok değişken satışlara bağlıdır.
Planlama Modeli: Finansal planlama modeli, kar, yatırım ve finansman için yöneticilerin yaptığı tahminlerin iç içe girmesiyle ilgili hesaplamaları yapar. Bu model satışlardaki bir değişmenin, maliyetleri, çalışma sermayesini, duran varlıkları ve finansman gereksinimini nasıl etkileyebileceğinin tahmin edilmesini içerir.
Çıktılar: Gelir tablosu, bilanço, nakit kaynak ve kullanımlarını açıklayan tablolardan oluşur. Tahmini finansal tablolara proforma denir.
(Brealey, Marcus, & Myers, 2007, s. 501)
Bunların dışında işletmenin amaçlarına göre oluşturulan finansal planlar üç grupta toplanır.
Olağan Finansal Planlar: İşletmenin faaliyetleriyle ilgili olarak gerek miktar gerekse zaman bakımından birbirini karşılaması gereken bütün gelir ve giderleri kapsar. Üç ayrı plandan oluşur: Nakit planı, kredi planı ve ödeme araçları planı. (Usta, 2008, s. 146)
Olağanüstü Finansal Planlar: Bu planlar yatırım ve uzun süreli sermaye ihtiyacını kapsar. Yatırımlar için gerekli olan fonların sağlanmasında bu fonlarla ilgili ayrıntılı bilgileri gösterir. (Usta, 2008, s. 147)
Özel Finansal Planlar: İşletmelerin kurulmaları, genişletilmeleri, birleşmeleri, sağlamlaştırılmaları ve tasfiye edilmeleri durumunda yapılan planlardır. (Usta, 2008, s. 147)
